SEC與PCAOB發佈聯合聲明，在美上市中國公司或面臨更嚴厲的監管

當前國際形勢略顯嚴峻，從年初到年尾都頗不平靜，或多或少都會影響到中國在境外上市的公司，其可能面臨更嚴格甚至嚴厲的監管，應當引起注意。

上周五（12月7日）， SEC (美國證券交易委員會)主席Jay Clayton、總會計師WesBricker和PCAOB(美國公眾公司會計監督委員會)主席William Duhnke發表聯合聲明，重申高質量和可靠的財務報表對資本市場的重要性，而財務報表的可靠性又取決於審計服務的質量和有效的監管。聲明指出，美國監管機構在監測審計相關信息和監督財務報告監管框架方面負有特殊責任。聲明還指出，美國上市公司在2017年佔全球上市公司市值的約40%。

SEC主席、總會計師和PCAOB注意到SEC與外國監管機構和執法機構之間的正式合作安排，以及PCAOB與外國監管機構之間的合作協議，允許PCAOB與這些監管機構進行聯合檢查或提供信息共享。也許是因為中國IPO數量的增加，聲明重點關注了PCAOB獲取工作相關信息的困難問題。該聲明指出，各國的法律包括封鎖法規和數據保護、隱私、機密性、銀行保密、國家保密、以及可能對監管機構與外國註冊人之間的跨境信息流動造成障礙的國家安全法。此外，該聲明指出，一些外國當局目前採取的立場阻礙或嚴重削弱了PCAOB檢查某些國家非美國審計公司的能力。

隨後，聲明中還提及影響中國公司的問題：「SEC和PCAOB目前在監督主要業務在中國的美國上市公司的財務報告方面面臨重大挑戰。中國法律規定，在中國境內發生的交易和事件有關的賬簿和記錄應當保存。中國還限制審計人員在國內進行的審計工作文件轉移出境。有時還援引中國的國家安全法來限制美國監管機構監督在美國上市的中國公司的財務報告的能力。特別是，中國有關保護國家機密和國家安全的法律被用來限制外國人訪問中國的賬簿和審計工作文件。因此，對於某些在美國證券交易所上市的中國公司，SEC和PCOB在範圍和時間上都未能獲得與其他管轄區一致的賬簿、記錄及審計工作文件。「

該聲明還提醒市場參與者，PCAOB在其網站公布上了一些公司，其審計師位於PCAOB檢查存在障礙的司法管轄區，目前包括224家發行人（總市值超過1.8萬億美元），其中213家擁有設在中國或香港的審計師。聲明最後表示對無法在與中國達成協議方面取得更多進展的沮喪之情，這些協議將為SEC和PCAOB提供信息共享、檢查和監督所需的信息。最後，SEC主席和總會計師指出，未能達成這種安排將導致投資者保護問題。為了解決這些投資者保護問題，委員會可能對這些公司採取措施，以要求進一步披露，甚至限制新發行。

附PCAOB網站披露的公司名錄：