编注
BVI一边抗疫情一边反避税，出台声明要求金融机构将CRS涉税信息尽职调查落到实处
苍茫的月下，什么都可以想，什么都可以不想。便觉得是个自由的人。白天一定要做的事情，一定要说的话，现在都可以不理。这是独处的妙处。我且受用了这无边的荷香月色好了。
——朱自清
就在全球疫情肆虐之际，BVI的国际税务局ITA在2020年5月11日发布声明，就世界经合组织OECD要求的CRS涉税信息事宜再次明确要求金融机构要建立实际可行的金融账户尽职调查工作，所有BVI金融机构必须建立明确的书面操作规范和程序，对外国纳税人在BVI开设的金融账户加强涉税信息的收集和留存工作，以满足OECD的国际规范要求。
事实上自从2015年起，BVI就一直在OECD的压力下要求建立规范的书面程序和规则指引，以明确尽职调查的方方面面。2018年的时候，BVI根据2003年就出台的《双边法律事项安排法案》的修正案开始国际反避税的工作，并在2018年通过了《国际税务局法案》并建立了新的国际税务局，专门应对跨境税务和国际税务事项。
BVI这次声明也是为了进一步加强国际税务法案的执行力度，声明主要提到了几点，值得在BVI有离岸账户和离岸公司的人群的注意，及时评估，做好预案和税务风险防范措施。
声明中比较重要的事项如下：
ITA CRS
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第一、 要求所有金融机构必须以书面形式确认并识别金融账户外国个人持有人或者外国实际控权人所得税税务居民身份所归属的税务管辖区。要求金融机构必须以书面形式确认并识别外国公司所持有账户的所属税务管辖区。识别依据主要以所得税出发或者类似所得税税种作为识别外国账户持有人涉税信息的依据。
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第二、 严格遵从世界经合组织OECD所制定的CRS金融账户涉税信息尽职调查的各项程序。
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第三、 保障所有在各项法案要求下所取得的涉税信息在各个金融机构留存至少6年时间。
ITA国际税务局在2018年以来一直强调该机构致力于国际税务和跨境税务的沟通、协调和应对工作，主要参与国际反避税行动中的涉税信息交换工作、谈判协调和税收遵从的监管工作。
不过，这次声明中也有值得很多离岸架构安排机构的高度注意的地方，就是对于在BVI维京群岛被认为是否CRS要求报告的金融机构来说，只要提供足够的自我合规性就可以了。这类机构通常称作NRFI， Non-Reporting Financial Institutions， 不过如果NRFI中有涉及到信托托管机构的话，就有可能要做好内控和报告涉税人的识别信息了。如果对于这一部分还有争议或者不明朗的地方，比如有关是否是信托受托人或者是否需要严格遵从CRS涉税信息的尽职调查程序，则需要与ITA进一步确认了。
疫情期间，全球的税收主管部门都不闲着，除了都在紧锣密鼓出台各种紧急公共事件中的积极财政政策外，全球反避税的脚步都没有停止，毕竟，这是在税收话语争夺权中最为重要的一个领域。
CRS金融账户涉税信息的自动交换和批量交换是跨境高净值人群必须要面对的税务问题，在全球税收透明的时代，做好合规的税务筹划是第一位的。有关CRS的进程，我一直有一个节奏总结，在业内被大家广泛引用，在这里再次发一下供大家参考。
踏着这个节奏，就是认清时与势，与时俱进，顺势而为。
